根据《中华人民共和国审计法》规定和区委审计委员会下达的年度审计项目计划，区审计局依法审计了2024年度区本级预算执行和其他财政收支情况。从审计情况看，2024年，区财政局在区委和区政府的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，财政收支总体平稳有序，政府效能持续释放，财政基础较为良好，有效推动沙坡头区经济持续发展。

一、区本级财政管理审计情况

（一）区本级预算执行审计情况。一是预算编制不精准。非税收入决算数与预算数相差6618万元，预算编制不精准；93笔共计2.46亿元资金未按项目进度分年度编制预算，跨年度项目预算安排不科学。二是部分财政资金支出进度缓慢。截至2024年底，共有118笔1.79亿元资金支出进度低于20％，其中103笔1.04亿元资金支出进度为零；部分项目推进缓慢，预算安排10笔项目资金970.5万元，截至2025年4月底仍未形成支出。三是部分财政收入与支出不符合管理规定。3.52亿元非税收入未按规定及时上缴国库；通过“以拨代支”方式虚列支出1.44亿元；一般性支出及“三公”等费用不降反增，较上年增长15.86％。存量资金清理不及时，专户结余财政奖补资金21.70万元未上缴国库。四是新增重大项目事前绩效评估未做到全覆盖。部分新增重大项目未开展事前绩效评估，安排预算不够科学。

（二）区本级部门预算执行审计情况。重点审计了1个区直部门和1个乡镇，对33个一级预算单位进行了必要延伸，发现的主要问题：一是预算编制与管理不规范。34个单位2024年均未将上年结转资金纳入年度预算；4个部门的4个项目涉及资金517.2万元，2024年预算绩效目标未细化、量化；2024年乡镇采购29台农业机械设备（涉及资金95.4万元），未编制政府采购预算。二是资金使用不符合规定。2024年未按规定用途支付相关费用1.69万元；2024年“三公”经费5.1万元，较上年增加2.1万元，增长70％，“三公”经费未按规定压减；2021年3月至2024年12月，为非公务车辆违规支付加油费0.11万元；对2名长期病假事业干部把关不严，多发工资0.45万元。三是内控制度与决策执行不到位。2个单位均未建立《内部审计制度》，且未建立“项目绩效评价”“预算管理”等内控制度；2024年2笔共计1.1万元的大额资金支付未上会研究；1笔3410元资金先支付后上会研究，“三重一大”决策制度执行不力。四是结余资金管理及账务处理不规范。乡镇结余的“村级人员经费”“草原生态保护奖补资金”共计74.71万元，未按规定上缴财政；2024年乡镇收到企业定向捐赠资金60万元，年底将其中8.67万元直接转入“累计盈余”，账务处理不规范；截至2025年4月，乡镇挂账达3年的“应收回农民工工资保证金”22.57万元，长期未收回。

（三）财政奖补资金管理使用审计情况。发现的主要问题是单个项目投资补助超过核定投资额的10％。区属国有企业实施的沙坡鸣钟田园综合体提档升级项目总投资792.01万元，主管部门超比例分配项目补助资金200万元，超付121万元。

二、重大项目审计情况

发现的主要问题：

（一）项目资金管理不规范。一是超付工程等款项。某项目超付工程款和监理费共计80.91万元。二是拖欠企业账款。某项目欠付企业账款250.42万元。三是结算审核不严，多计工程造价。某项目多计造价0.39万元，某项目多计造价15.39万元。乡镇的2个绿化项目工程量增加未重新计价，多计造价2.14万元。

（二）项目建设程序违规。一是擅自调整重大建设内容。某项目，在未获得批准的情况下，擅自将总投资从1339.70万元下调至870.47万元，并变更资金来源和取消部分建设内容，变更幅度占原概算35％。二是擅自增加工程内容。某项目，未经批准擅自增加人行道铺装和硬化路面工程，增加造价9.60万元。三是擅自变更实施地点。某项目未经批准自行变更项目实施地点，涉及资金86.34万元。

（三）工程监理与人员管理失范，资质不符，履职不到位。一是监理人员不具备资格。某项目监理公司中途更换不具备资格的监理工程师，并派遣不具备总监理工程师职权的人员参加重要图纸会审。二是施工关键岗位人员“人证分离”。某项目的施工单位，违规将注册在其他公司的2名人员变更为本项目现场关键岗位人员。三是违规委托签字。某项目的施工单位违规委托尚未办理变更手续的质量员对重要质检资料进行签字评定。

（四）材料与设备检验缺失，存在质量安全隐患。一是建筑材料未检先用。某项目中，井盖、室外消火栓等材料未经检验即安装使用。二是施工设备未检定校准。水系连通项目中，多个标段的施工测量仪器未检定、校准即用于测量；格宾网、电缆等材料未检验即安装使用。

（五）技术管理与合规性缺失，违反专业规范。一是工程变更程序违规。某项目中，建设内容（如路标高、植草砖等）修改未经设计单位同意即擅自变更。二是缺失法定方案。某项目中，工程土方开挖量超过1000m³，未依法编制水土保持方案报告表。

三、重点民生资金审计情况

（一）2021年至2023年农村义务教育学生营养改善计划补助资金专项审计情况。发现的主要问题：

1．资金管理基础工作缺失。一是制度机制不健全。学校作为专项资金主管单位未制定资金管理制度，多所学校未建立财务审批制度，导致管理无据可依。二是台账与核算不规范。学校拨付大额专项资金248.62万元，未设置专项资金台账；多笔资金共计29.39万元支付审批手续不规范，缺乏基本内控。三是数据更新不及时形成资金沉淀。因申报与实际享人数长期存在差异且未及时动态调整，导致11所学校产生结余资金59.34万元，资金闲置未发挥效益。

2．预算与支出管理不规范。一是无预算、超预算支出。多所学校违规预付款项，使用专项资金预付下年度货款共计73.93万元。二是超标准列支。因核算不准，导致超标准发放补贴0.11万元。三是违规补贴教职工伙食。违规将专项资金用于补贴教职工伙食，涉及16人7338人次，资金0.47万元。已移送区纪委监委处理。

3．政策执行与食品安全监管不到位。主要是食品安全制度执行打折扣。未执行校长陪餐制，难以及时发现和防范食品安全风险。

（二）沙坡头区粮食供给安全保障政策落实和资金审计情况。发现的主要问题：

1．政策执行与程序规范存在缺失。一是程序倒置，先实施后公示。2022年和2023年实施的粮改饲、2023年和2024年实施的农业生产托管项目存在签订协议或开始作业时间早于公示期的问题，程序不规范，有失公平公正。二是协议管理不规范。农业生产托管服务项目未按规定签订协议，导致服务内容、方式、区域等关键事项约定不明，责任不清。三是惠民政策未精准落地。由于核查不严、保险公司执行不到位，导致8户脱贫户和监测户未能享受保费减半优惠，多缴保费，政策“最后一公里”受阻。

2．资金管理使用不合规。一是结余资金未及时上缴。2个项目资金净结余28.74万元未按规定上缴财政，形成资金沉淀。二是工作经费保障不到位。未及时足额落实土壤普查项目工作经费13.54万元，影响工作开展。三是多支付财政补贴资金。审核不严，对虚报的投保面积仍支付保费补贴，导致多支付保险公司保险补贴0.43万元。

3．关键领域监管机制缺位。一是缺乏定损标准，监管无据可依。行业部门未牵头制定农业查勘定损标准，对保险理赔环节缺乏有效监管，存在风险隐患。二是土地流转证明监管失控。2个乡镇下辖8个村随意为未流转土地的种植大户开具虚假证明，涉及面积0.46万亩，致使农业保险政策基础数据失真，财政补贴面临被骗取风险。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况。一是固定资产未入账。未将上级调拨的手持式GPS接收机、耳挂摄像机等16项资产登记入账。二是固定资产账实不符。2024年，未对占有、使用的全部资产进行清查盘点，未定期进行账务核对，现场抽查盘亏41项净值14.66万元资产未按规定处理，账实不符。乡镇未对盘亏资产处置并下账，盘盈资产3件未补记，已下账资产实物未及时处置致使盘盈，账实不符。三是公车管理使用不规范。2024年，乡镇未建立公务用车使用管理制度和台账，公车管理使用不规范。

（二）国有自然资源资产审计情况。重点对乡镇主要领导干部自然资源资产管理使用情况进行了审计，发现的主要问题：一是“小散乱污”企业整治不彻底。截至2024年底，10家“小散乱污”企业仍存在原料砂石未苫盖，原料随意堆放等问题。二是禁烧工作落实不到位。3个村出现违规烧地烧荒。三是生活污水排放水质不达标。2023年第四季度至2024年底，村级生活污水处理站出水水质部分指标持续超标。

五、审计建议

（一）强化预算编制管理，提高预算科学性。一是规范预算编制内容。严格要求所有预算单位将上年结转资金全额、及时纳入本年度预算，确保预算的完整性和准确性。二是加强精细化预算。督促各部门编制细化、量化、可考核的预算绩效目标，并将此作为预算安排的前置条件，从源头防止“资金等项目”和资金闲置问题。

（二）严肃财经法纪，规范资金支付行为。一是杜绝无预算、超预算支出。严禁未按规定用途使用资金的行为（如用项目资金支付不相关费用）。加强资金支付审核，确保所有支出符合预算和财经法规。二是严控“三公”经费等一般性支出。坚决落实“过紧日子”要求，建立“三公”经费和一般性支出总额控制与动态监控机制，确保支出只减不增，对异常增长的单位进行重点督查和问责。三是纠正违规支付行为。立即整改违规为非公务车辆加油、虚列支出（以拨代支）、资金支付程序倒置（先支付后上会）等问题，严格按照相关规定处理。

（三）加强财政资源统筹，盘活存量资金。一是及时清缴各类收入与结余。立即将非税收入、专户结余资金等全额上缴国库，纳入预算统一管理，防止资金脱离监管。二是全面清理闲置沉淀资金。对支出进度低于20％特别是零进度的项目资金进行全面排查。建立预算资金定期清理和收回机制，对因项目无法实施等原因形成的闲置资金，及时调整用于其他急需领域。

（四）健全内部控制制度，强化权力制约。一是补齐内控制度短板。督促所有单位限期建立健全内部审计、预算管理、绩效评价、项目管理等关键内控制度，形成用制度管权、管事、管人的长效机制。二是严格执行“三重一大”决策制度。明确大额资金支付标准与程序，所有重大决策、大额资金支付必须集体研究、集体决策，并做好详细记录，杜绝事后补程序、走形式。

（五）深化绩效管理理念，提升资金使用效益。一是强化事前绩效评估。将事前绩效评估作为重大新增项目立项和预算安排的必备环节，评估结果作为项目是否实施、资金是否安排的重要依据。二是加强事中绩效监控。对预算执行进度和绩效目标实现程度实行“双监控”，对执行缓慢、目标发生偏离的项目及时预警、督促纠正，必要时调整预算。三是建立绩效评价结果与预算安排挂钩机制。将上年度绩效评价结果作为下年度预算安排的重要依据，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的项目进行压减或取消。

（六）加强人员与资产管理，堵塞管理漏洞。一是规范人员经费管理。严格考勤和工资发放制度，对长期病假人员的待遇按政策规定严格执行，杜绝多发、错发工资津贴问题。二是加强国有资产管理。清晰界定公务车辆与非公务车辆，严禁任何形式的公款私用，确保国有资产安全完整。

本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。有关部门和单位正在积极整改。区审计局将跟踪督促，对问题的全面整改情况，年底前将专题进行报告。